Расскажем о компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении:
Согласно ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные дни отпуска.
Обратите внимание, в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются:
— время отсутствия работника на работе без уважительных причин, в том числе вследствие его отстранения от работы в случаях, предусмотренных ст. 76 ТК РФ;
— время отпусков по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста.
Для расчета компенсации необходимо:
1. Правильно определить каждый рабочий год сотрудника, за который ему положен отпуск.
Ежегодный отпуск предоставляется не за календарный год (с 1 января по 31 декабря), а за рабочий год каждого сотрудника.
2. Определить — сколько дней отпуска положено работнику за каждый месяц работы.
Для этого надо предусмотренное трудовым договором количество дней ежегодного и дополнительного отпусков разделить на 12;
3. Определить количество полных месяцев, за которые работник не использовал отпуск;
— излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета.
— излишки, составляющие более половины месяца, округляются в пользу работника до полного месяца.
4. Определить количество дней, за которые положена компенсация:
(количество всех полных месяцев, за которые не использованы отпуска) х (положенное количество дней отпуска за каждый месяц);
5. Определить размер компенсации за неиспользованный отпуск
(количество дней, за которые положена компенсация) х (средний дневной заработок);
Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Важно! Работнику, проработавшему 11 месяцев, полагается компенсация за полный рабочий год.
Кроме того, полную компенсацию получают:
! работники, проработавшие у одного нанимателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск, то есть за 28 календарных дней;
! работники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие:

• ликвидации предприятия или учреждения, или отдельных частей его, сокращения штатов или работ, а также реорганизации или временной приостановки работ;
• поступления на действительную военную службу;
• выяснившейся непригодности к работе.

Если работник отработал менее 11 месяцев, дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам.

▪️ Это закреплено в статье 114 Трудового кодекса РФ.
▪️ Минимальная продолжительность отпуска составляет 28 календарных дней.
▪️ Для некоторых категорий работников предусмотрены более длительные отпуска.
▪️ Отпуск можно разделить на части, но хотя бы одна из них должна быть не менее 14 календарных дней.
▪️ Отзыв работника из отпуска допускается только с его согласия.
▪️ Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы в данной организации.
▪️ Отпуск за второй и последующие годы работы может предоставляться в любое время рабочего года в соответствии с очерёдностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков.

Работодатель не имеет права требовать работника вернуть переплату, если при начислении заработной платы произошла техническая ошибка, а не счетная.
Суд вынесет решение взыскать излишки с работника, только если работодатель докажет, что выплатил зарплату в большем размере именно из-за счетной ошибки. Но если судьи решат, что ошибка была не счетная, а техническая, то с деньгами работодатель может попрощаться — они останутся у сотрудника.
Вот примеры технических ошибок при выплате зарплаты, в которых виноват работодатель:
▪️ опечатка в платежке;
▪️ выплата зарплаты дважды;
▪️ внесение в бухгалтерскую программу неполных или неверных данных;
▪️ ошибочное толкование закона бухгалтером;
▪️ использование в расчетах неверной ставки или оклада;
▪️ неправильное применение локального акта компании о зарплате.
Во всех указанных случаях переплаченные суммы остаются в кармане работника!

Обязанность работодателя оплачивать работнику дорогу до места вахты и обратно в случае предоставления отпуска без сохранения заработной платы или дорогу в случае увольнения по инициативе работника действующим трудовым законодательством не предусмотрена.
Работодатель обязан организовать и оплатить доставку вахтовых работников только от места сбора до места вахты и обратно.

Суд не всегда может встать на сторону рабочего. В данном случае все зависит от локальных актов и правил внутреннего распорядка, трудового договора в пункте про премиальные начисления.

Памятка для работников, условия труда которых носят нестандартный характер:
▪️ Оплата труда в особых условиях и других случаях выполнения работ в условиях, отклоняющихся от нормальных, производится в повышенном размере (за счёт выплаты соответствующих компенсаций). Размер зависит от того, как эти самые условия отклонятся и насколько они особенные.
▪️ Если сотрудник работает во вредных или опасных условиях. Минимальный размер повышения оплаты — 4% тарифной ставки (оклада), которая установлена для различных видов работ с нормальными условиями.
▪️ Если сотрудник работает в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях. Платить надо с учётом районных коэффициентов и процентных надбавок, установленных в конкретном регионе.
▪️ Если сотрудник работал ночью. Минимальный размер доплаты устанавливает правительство. Сейчас — 20% часовой тарифной ставки за каждый час работы в ночное время (или 20% оклада за час работы ночью).
▪️ Если сотрудник совмещает профессии. Размер доплаты определяют по соглашению сторон с учётом содержания и объёма дополнительной работы. Закон максимальный размер доплаты не ограничивает. По такой же логике считают зарплату за расширение зон обслуживания, увеличение объема работ и временное исполнение обязанностей отсутствующего коллеги.
▪️ Если сотрудник работал сверхурочно. За первые два часа надо платить не менее, чем в полуторном размере, за последующие — не менее, чем в двойном размере от величины зарплаты сотрудника с учётом всех получаемых компенсационных и стимулирующих выплат. Кроме повышенной оплаты компенсировать переработку можно отгулом.
▪️ Если сотрудник работал в выходные и нерабочие праздничные дни. Платить надо не менее чем в двойном размере. По желанию работника вместо повышенной оплаты ему можно предоставить другой день отдыха.
▪️ Сотрудник выполняет работы различной квалификации. В таком случае: при повременной оплате труд работника оплачивают по работе с более высокой квалификацией, а при сдельной — по расценкам выполняемой им работы. При поручении работнику со сдельной оплатой труда работ, которые тарифицируются ниже присвоенного ему разряда, обязательно выплатить работнику межразрядную разницу.
Сохраните информацию для себя и своих коллег!

Когда сотрудник получает неофициальную часть зарплаты, с которой не платит НДФЛ, он нарушает закон. Если дело дойдет до суда, доказать непричастность к финансовым махинациям работодателя будет сложно.
В отношении работодателя могут возбудить уголовное дело. В этом случае сотрудников могут проверять на соучастие в преступлении. Хотя обычно в таких случаях к уголовной ответственности привлекают ИП, руководителя организации и главного бухгалтера, а простых работников не трогают. Но может быть всякое.
Согласно налоговому кодексу, если работодатель не удержал НДФЛ, налог должен заплатить сам работник. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и перечислить деньги до 15 июля того же года.
Какое наказание грозит за серую зарплату?
Например, после жалобы в налоговую от «доброжелателя». При таком сценарии согласно статье 122 налогового кодекса на работника могут наложить штраф за неуплату НДФЛ — 20 или 40% от недоимки. 20% — если он не уплатил налог по незнанию, 40% — если специально.
Так, если официальная зарплата — 17 000 ₽, но в конверте работник получает 100 000 ₽, за два года штраф 20% — 51 792 ₽, а 40% — 103 584 ₽:
(100 000 ₽ − 17 000 ₽) × 13% × 20% × 24 месяца = 51 792 ₽;
(100 000 ₽ − 17 000 ₽) × 13% × 40% × 24 месяца = 103 584 ₽.
Дополнительно работника могут наказать за непредставление декларации 3-НДФЛ. Если коротко, то штраф — до 30% от суммы налога к уплате по ней. Например, если не сдать декларацию на серую зарплату в 100 000 ₽ в течение шести месяцев, считая с 30 апреля следующего года, то штраф составит 46 800 ₽:
100 000 ₽ × 13% × 12 месяцев × 5% × 6 месяцев = 46 800 ₽.
Как избежать такой ситуации?
Сразу писать заявления в налоговую о том, что работодатель уклоняется от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Этого достаточно, чтобы инспекция начала проверку. Еще стоит написать жалобу на нарушение ваших прав в трудовую инспекцию. Заявления и жалобы — доказательство того, что вы не хотели получать серую зарплату. А значит, вас точно не привлекут за соучастие.
Хотя именно работодатель как налоговый агент несет риск привлечения к уголовной ответственности, теоретически сотрудника могут наказать по статье 198 уголовного кодекса: санкция — вплоть до лишения свободы на срок до года.